關於印發《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案（2018年—2022年）》的通知

關於印發《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案（2018年—2022年）》的通知
稅總發〔2018〕145號
2018年9月8日
發布機關：稅務總局

稅務總局網站

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關於印發《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境

行動方案（2018年—2022年）》的通知

稅總發〔2018〕145號

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位:

為深入貫徹落實黨中央、國務院優化營商環境決策部署，加快稅收便利化改革成果轉化，進一步推進稅收營商環境的優化，切實提高稅收服務經濟高質量發展水平，現將稅務總局制定的《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案（2018年-2022年）》印發給你們，請認真組織實施。

國家稅務總局

2018年9月7日

全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案

（2018年-2022年）

為深入貫徹黨中央、國務院關於進一步構建穩定、公平、透明、可預期營商環境和持續深化「簡政放權、放管結合、優化服務」改革的決策部署，釋放國稅地稅征管體制改革紅利，聚焦重點難點問題，持續推進辦稅（繳費）便利化改革，促進稅收營商環境持續優化，制定本行動方案。

一、總體要求

（一）指導思想

全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持以納稅人和繳費人為中心的服務理念，吸納國際先進經驗，對標國際先進水平，結合國內營商環境評價要求，以推進國稅地稅征管體制改革為契機，不斷深化辦稅（繳費）便利化改革，引導和促進納稅人、繳費人自願遵從，充分發揮稅收職能作用，全面提升稅收治理能力，努力打造國際一流的稅收營商環境。

（二）基本原則

堅持問題導向。針對納稅人、繳費人辦稅（繳費）痛點堵點，綜合施策、標本兼治、注重體驗，努力創造流程更優、效率更高、服務更好的稅收營商環境。

堅持對標先進。借鑑國際先進經驗和前沿實踐，精準對標、深挖潛力、大膽創新，打造國際一流的稅費管理和服務體系，助力經濟高質量發展，持續提升國際競爭力。

堅持試點先行。擴大優化稅收營商環境試點，以試點示範破解難題、總結做法，分步推進、逐步完善，形成一批可複製、可推廣的先進典型和創新經驗，為加快全國優化稅收營商環境建設積累經驗。

堅持共治格局。堅持開放共治的稅費治理方式，融入國家治理體系，主動作為，內外聯動，推動稅務部門與其他部門信息共享、管理共促、服務共融，實現稅收共治。

（三）行動目標

深化稅務系統「放管服」改革，加大稅制改革力度，持續推進辦稅（繳費）便利化改革，到2022年，我國營商環境納稅時間指標國際排名達到上游水平，形成充滿活力、富有效率、體驗更好、更加開放的法治化、便利化、國際化的稅收營商環境。

二、行動任務

（一）強化頂層設計，減少納稅次數，打造集約化營商環境

1.實行主稅附加稅同步征繳。2019年6月底前，納稅人申報增值稅、消費稅，附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加自動計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅申報繳納。

（二）實施精準服務，壓縮納稅時間，打造便捷化營商環境

2.簡併資源稅征期，將資源稅按1日、3日、5日、10日、15日或1個月申報，調整為按月或按季申報。

3.簡化代扣代繳申報。將《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》等由發生時按次申報改為按月匯總申報。

4.取消部分行政審批事項。推動取消非居民企業匯總繳納企業所得稅機構場所的行政審批，將增值稅專用發票最高開票限額審批調整為其他權力事項。

5.優化匯總納稅企業企業所得稅管理。完善匯總納稅企業企業所得稅征管流程，推動匯總納稅企業企業所得稅涉稅信息跨省共享。

6.取消紙質《車輛購置稅完稅證明》。實現車輛購置稅完稅信息與公安系統電子化交互，簡化車購稅檔案資料，實現無紙化管理。

7.擴大稅（費）優惠備查範圍。現有各稅種的備案類優惠事項、非稅收入優惠事項以及非居民納稅人享受稅收協定待遇的備案事項，應以方便納稅人、繳費人同時兼顧防範稅（費）風險為原則，逐步擴大備案改為附報資料備查、以申報代替備案的範圍。

8.簡化出口企業退（免）稅備案信息採集，2019年12月底前，不再向納稅人採集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重複的項目。

9.清理涉稅（費）證明。按照國務院相關要求，對稅務證明事項進行全面清理，切實做到沒有法律法規規定的證明事項一律取消。

10.取消資源稅管理證明。

11.推行納稅記錄網上查詢和打印。完善電子稅務局功能，2019年6月底前，實現納稅人自主查詢和打印納稅記錄。

12.精簡涉稅資料報送。清理納稅人向稅務機關報送的資料，2019年底前精簡25%以上。實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

13.便捷發票使用。繼續擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍。將取消增值稅發票認證範圍擴大到所有納稅人。

14.優化增值稅代開發票管理。2019年12月底前，實現稅務機關網上代開增值稅電子普通發票。

15.取消增值稅發票驗舊。2019年12月底前，除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發票抄報稅。

16.推進「一網」辦稅。大力推進電子稅務局建設，2020年12月底前主要涉稅服務事項90%實現網上辦理。2022年12月底前涉稅服務事項基本上網辦理，電子稅務局對接各省級政務平台。

17.推進「一門」辦稅。2018年12月底前，將房地產交易、車輛購置稅徵收等與老百姓生活密切相關的、需與同級政府其他部門聯合辦理的事項優先進駐政務服務中心；對於具備條件的政務服務中心，辦稅服務廳整體進駐，90%以上涉稅事項實現可在政務服務中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務服務中心實現應進必進，進駐後的辦稅服務廳可辦理全部涉稅事項。

18.推進「一次」辦稅。持續更新辦稅事項「最多跑一次」清單，推動實現「最多跑一次」省、市、縣（區）、鄉全覆蓋。2018年12月底前，50%以上涉稅事項實現一次辦結，2019年12月底前70%以上涉稅事項實現一次辦結。

19.推進「一窗」辦稅。所有辦稅服務廳實現「一窗一人」辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類涉稅事項。

20.編寫稅收制度分類指引。按稅種、流程、行業等多維度編寫稅收分類指引，方便納稅人便捷查詢所需稅收制度，增強政策服務精準度。

21.編寫辦事指南。建立辦事指南發布機制，制定規範統一的線上、線下辦事指南。

22.開展對外投資稅收諮詢服務。深化國別稅收信息研究工作,發布主要境外投資目的國稅收指南。更新發布《「走出去」稅收指引》。

23.實現智能化、一體化稅法宣傳。以納稅人行為軌跡分析為基礎，實現納稅人個性化信息自主定製，智能精準推送，逐步形成自主定製到智能推送的個性化宣傳輔導模式。

24.加強政策宣傳解讀。按季度舉辦稅收政策解讀視頻會。實施稅收政策發布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發布時，同步政策解讀，同步政策宣傳，各地根據工作實際自行製作納稅人學堂專題培訓輔導課件。

25.規範納稅（繳費）諮詢。加強12366網上諮詢與熱線諮詢相互融合，搭建智能諮詢平台，拓展12366受理渠道。建立智能諮詢庫，實現24小時諮詢服務。統一辦稅（繳費）服務廳、12366等不同渠道的諮詢答覆口徑，實現納稅（繳費）諮詢規範統一。

26.實現耕地占用稅信息共享。與自然資源部門實現批地數據共享，實現耕地占用稅網上繳稅。耕地占用稅網上繳稅數據反饋至自然資源部門，作為納稅人在自然資源部門辦理相關手續的電子憑證。

27.選取信息共享基礎較好的北京、上海市開展房地產交易稅收網上預審，減少窗口辦稅時間。

（三）加快稅制改革，減輕稅費負擔，打造低成本的營商環境

28.實施個人所得稅改革。從提高基本減除費用標準，實施專項附加扣除政策，實行綜合與分類相結合的個人所得稅制等方面推進個人所得稅改革。

29.放寬個人免稅權限制。其他個人代開增值稅發票時，放棄免稅權不受「36個月不得享受減免稅優惠限制」，僅對當次代開發票有效，不影響以後申請免稅代開。

30.公布相關系統接口規範。公布基於互聯網稅務端涉企系統接口規範，供納稅人自行開發使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過接口提交申報數據、申報表單和獲取相關反饋信息。

31.推動人民銀行製發第三方繳稅業務規範，明確業務流程。

32.加強涉稅專業服務監管。推進涉稅專業服務實名信息採集和信用管理，完善涉稅專業服務監管制度，規範涉稅專業服務行為。

（四）創新管理手段，優化稅後流程，打造高效能的營商環境

33.優化多繳退稅辦理流程。推進多繳退稅電子化，實現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業務網上辦理。

34.拓展納稅信用查詢渠道。提供公開便捷的納稅信用自助查詢渠道，納稅人可實時查詢自身納稅信用評價級別及納稅信用扣分明細。

（五）加強事後監管，規範稅收執法，打造公平化的營商環境

35.優化重大涉稅事項輔導。針對涉及多地區或多稅種的大企業重組涉稅事項，推行大企業重組涉稅事項納稅服務工作機制，依申請為大企業協調重組中的疑難事項；針對大企業重大交易事項，提供專業輔導，提出稅收風險建議，降低大企業重大事項涉稅風險成本。

36.全面推行「三項制度」。制定《稅務系統全面推行行政執法公示制度 執法全過程記錄製度 重大執法決定法制審核制度的實施方案》。2019年12月底前完成「三項制度」信息系統開發工作。

37.推行稅收權力和責任清單。2019年10月底前稅務總局制定稅務系統權力和責任清單範本。各省稅務機關參照制定本級權力和責任清單。

38.聯合實施失信懲戒。進一步推動納稅信用體系融入社會信用體系，應用「互聯網+監管」方式，推送納稅信用信息和稅收違法「黑名單」至相關部門，強化聯合懲戒。

三、行動保障

（一）解放思想，突出改革創新。各級稅務機關要轉變傳統征管思維，以納稅人、繳費人的合理需求倒逼改革創新，從根本上破除制約稅費征管服務效率提升的壁壘，從制度、方式、渠道、科技等多方面突破創新，為納稅人、繳費人打造低成本、更便捷、更集約、可信賴的稅收營商環境。

（二）統籌推進，抓好任務落實。稅務總局成立優化營商環境領導小組，統籌稅務系統優化營商環境工作。各省稅務機關應參照稅務總局成立本單位優化營商環境領導小組。要結合實際制定本單位實施方案，明確時間表和路線圖，認真落實稅務系統優化稅收營商環境改革各項措施。

（三）加強溝通，做好改革宣傳。各地稅務機關要主動向地方黨委、政府報告優化稅收營商環境工作，要加強部門合作，爭取地方黨委、政府的支持。要積極應用新媒體、移動終端等渠道，從納稅人、繳費人視角開展宣傳，提升改革獲得感。國家稅務總局北京、上海市稅務局要積極反映和展現我國稅費便利化改革成效。

（四）跟蹤問效，推進示範帶動。稅務總局將結合國內營商環境評價指標體系，通過綜合運用第三方評價等方式，對各地稅務機關優化稅收營商環境情況開展考評，推動全國稅務系統同發力共提升。各地稅務機關要及時總結創新經驗及存在問題，並及時上報稅務總局。